关于银行承兑汇票真实贸易背景的稽核方法

浏览: 日期:2018-09-17 18:08:05

  银行承兑汇票是商业(Business)汇票的一种。银行承兑汇票兑现承兑汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票,同时按照存在形式,票据又可以分为:纸质承兑汇票、电子承兑汇票。银行承兑汇票兑现商业承兑汇票和银行承兑汇票的区别在于,承兑人不同,决定了商业承兑汇票是商业信用,银行承兑汇票是银行信用。银行承兑汇票一般由银行签发并承兑,而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让,但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票,在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。它是由收款人或承兑申请(apply)人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票是建立在银行信用(credit)的基础上,它使汇票的商业信用和银行信用有机结合,并由承兑银行作出对汇票金额保证付的承诺。由于银行承兑汇票商业信用和银行信用于一体,具有广泛(extensive)的流通性,加上本身具有的资金(funds)融(finance)通功能,近年来得到了越来越广泛的运用,各家商业银行银行承兑汇票业务发展迅速。然而,银行承兑汇票业务发展中也存在一定风险,需要引起足够重视,尤其是一些企业并没有真实的贸易背景(background)和债权债务关系,通过将开立的银行承兑汇票拿到其他银行或被申请人其他分支机构(organization)进行贴现的方式,来套取银行资金。由于银行一旦签发银行承兑汇票,就必须履行到期五条件(tiáo jiàn)付款的义务,而缺乏真实贸易背景的银行承兑汇票一般都是企业在资金周转困难情况(Condition)下的对策,因此,这种无真实贸易背景的银行承兑汇票蕴藏着极大的风险,对银行资金的安全(safe)十分不利。因此,我们在平常的稽核巡查中,将承兑汇票贸易背景的真实性作为一个重点进行关注。在不断的稽核实践中,逐渐摸索出一套行之有效的方法(method):

银行承兑汇票.jpg

—、以审核(解释:审查核实;审阅核定)承兑汇票申请(apply)人所提交的商品交易合同(contract),从中发现疑点按照业务规定,承兑汇票申请(apply)人在申请开立银行(Bank)承兑汇票时,必须提交商品交易合同(contract),银行要认真审核(解释:审查核实;审阅核定)商品交易合同的真实性。我们在承兑汇票稽核检查中,也是首先从商品交易合同的审核人手,来验证贸易背景(background)的真实性。由于贸易合同只是交易双方签订的契约,不少企业(Enterprise)为了套取银行资金,采用与其关联企业签订贸易合同的方式,伪造真实的贸易背景,骗取银行信任,成功开立承兑汇票。因此,我们在稽核过程(process)中,对申请人提交的与其关联公司(Company)签订的贸易合同格外关注,力图从中发现疑点。如我们在对某家分行进行稽核时发现,专业生产减震器的A企业在向分行申请开立银行承兑汇票时,提交的贸易合同是其与其关联企业B签订的摩托车买卖合同,合同中写明,A企业买入摩托车是作为配件使用。稽核人员立刻对此产生了怀疑,因为一般而言,摩托车是不可能(maybe)作为减震器厂的配件使用的。经询问有关人员,发现A企业与其关联企业串通,签订假的贸易合同,骗取银行承兑汇票 475万元的事实。至稽核日,银行已为该企业的承兑汇票垫款达三年之久。    

二、通过巡查“银行(Bank)查询查复登记簿”,追踪汇票去向一般来说,银行为申请(apply)人开立银行承兑汇票以后,承兑申请人将自行持有汇票,造成银行无法直接跟踪其汇票去向。但是,我们在稽核中发现,“银行查询查复登记簿”可以为银行跟踪汇票去向,判断汇票贸易背景(background)的真实性提供有力线索。“银行查询查复登记簿”是汇票签发行在其他银行或本行其他分支机构(organization)接受承兑汇票贴现申请时,向其进行查询汇票真伪的书面记录。通过检查“银行查询查复登记簿”,稽核人员可以发现承兑汇票在开立之后的去向,并与银行为申请人开立承兑汇票的时间进行对比,从而对承兑汇票的贸易背景真实性进行判断。


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