票据贴现时要注意的问题

浏览: 日期:2018-10-17 14:05:25

  近年来,票据贴现业务的开展,改变了过去农村信用社业务单一的局面,为实现资产(assets)多元化、培植新的利润(profit)增长点提供了新的思路。为防范(解释:防备、戒备)风险(risk),现将银行承兑汇票贴现、转贴现业务操作中易造成隐患的几个方面作一简要探讨。

一、受理时要认真审查

  (一)对银行承兑汇票的审查:实物票据承兑期限最长不得超过6个月(电子票据不超过一年);出票人的签章应与出票人名称一致,汇票收款人应与第一背书人签章一致;各背书人签章应清晰到位,与被背书人名称一致,且背书转让不得有个人行为;粘贴单为银行统一格式,骑缝章应清晰、规范;连续(Continuity)背书转让时,日期填写应符合逻辑关系。票面上标明“不得质押”、“不得转让”和背面标明“委托(delegate)收款”字样的银行汇票不得进行贴现。

  (二)对贴现申请(apply)人的资格审查:贴现申请人应为在贴现信用(credit)社开立帐户的企业法人或其他组织,并在当地工商行政管理(public administration)部门登记注册,能够提供经过年检的营业执照,并依法从事经营活动。申请贴现的企业办理(bàn lǐ)贴现时的有关凭证、贴现协议、商品劳务合同(contract)及增值税发票等。

  (三)申请贴现的单位应持有中国人民银行(Bank)颁发的《贷款(Loan)证》或提供贷款卡原件及复印件。

  (四)对交易合同、增值(指相对的价格提高)税发票的审查:审查申请贴现企业与其直接前手间合同的真实性、合同期限及签订日期,审查增值税发票的真伪及开票日期,发票金额,发票金额与票据金额与合同金童的逻辑关系。银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要,将未到期的银行承兑汇票转让于银行,银行按票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人的一种融资行为。合同的签订日期、汇票取得日期及增值税发票的日期应符合逻辑关系。免税的贴现申请单位应提供相应的证明文件。利率

  (五) 票据必须未被法院公示催告,如果票据已经被公示催告宣布无效则票据不能贴现,公示催告的风险(risk)票据可以通过(http:///)的风险票据查询功能检查是否被法院公示催告。

  (六)《票据法》和《支付结算办法》虽未明确规定“银行(Bank)承兑汇票的第一收款人不能以任何方式将票据直接转让给出票人”,但这种背书转让有利用承兑汇票套取银行资金(funds)的企图,不利于银行资金安全(safe),对这类票据应认真审查,一般不予贴现。银行承兑汇票贴现业务要以真实的商品交易为基础,它把信贷资金的投放、收回与商品的货款回收紧密结合在一起,使企业将未到期的银行承兑汇票提前变现,增加了企业的可用资金。

二、贴现的办理(bàn lǐ)及汇票管理

  (一)银行(Bank)承兑汇票作为重要单证,应视同现金入库保管,做到一日一核对,账实相符,严防丢失。同时,应建立银行承兑汇票专用台帐管理登记簿,详细登记每一笔汇票的号码、金额、出票日、到期日、承兑银行及贴现单位,贴现利率。汇票按到期先后顺序排列,以便到期一笔,托收一笔。避免汇票到期后,因超过委托(delegate)收款提示付款期限,而不得不到付款行直接提示付款。

  (二)填制统一格式的贴现凭证一式五联,并在第一联申请书上加盖企业(Enterprise)预留银行(Bank)印鉴。

  (三)银行(Bank)承兑汇票的查询。鉴于承兑行对贴现行的查询只做原则性的查复,贴现行只能将“查复”做为识别票据真伪的参考,对于大额、有疑问的汇票,应坚  持双人实地查询。查询时,应要求出票行在查复书上注明有无冻结、挂失、止付,真正做到“有疑必查、查必彻底(thorough)”,以此把风险(risk)降到最低限度。

  (四)对符合贴现条件的企业(Enterprise)应在平等、自愿、公正、诚信的原则上,依据《中华人民共和国票据法》和有关的法律(law)、法规,签订《银行(Bank)承兑汇票贴现协议》一式两份,明确双方的权利(Right)义务关系。一旦汇票到期承兑行不予付款,可依法进行追索。


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